(1) 10月11日に12万円＋税6,000円の月割会費の売上入力をします。 この時点では売上に計上されていません。
取引仕訳無し
(2) 月割契約期間の月初日に売上金額÷月数分(端数は最終月に皺寄せ)が売上計上されます。
[ 12/ 1予定 前受金 10,500／売上 10,000 (外税500) ]
[ 1/ 1予定 前受金 10,500／売上 10,000 (外税500) ]
・
[11/ 1予定 前受金 10,500／売上 10,000 (外税500) ]
(4) 10月31日の請求書を発行します。
前受金の請求になります。
(5) 12月1日に前受振替処理をします。
前受振替処理では以下の処理を行います。
・ 月割会費の月毎売上計上伝票作成。 入金遅れ（未入金含む）分は売掛で作成します。
・ 対象売上伝票：月割期間内に指定月を含む月割会費伝票
12/ 1 売掛金 10,500 ／ 売上 10,000
仮受税 500
(6) 12月10日に一部入金(57,000)されました。
月割会費の入金に対応する売上伝票を一部入金消し込みします。
これは10,500円が前回売掛金分として入金処理され、残額は前受金として入金処理されます。
12/10 普通預金 57,000 ／ 前受金 57,000
前受金 10,500 ／ 売掛金 10,500
(7) 12月10日で入金取消しました。 取消の場合は直前の入金と同じ日付・同金額のマイナスで入力してください。
月割会費の入金に対応する売上伝票を△金額で入金追加します。
これで入金取消処理されます。
12/10 普通預金 △57,000 ／ 前受金 △57,000
(8) 12月5日に一部入金(37,000)されました。
月割会費の入金に対応する売上伝票を一部入金消し込みします。
これは10,500円が前回売掛金分として入金処理され、残額は前受金として入金処理されます。
12/ 5 普通預金 37,000 ／ 前受金 37,000
前受金 10,500 ／ 売掛金 10,500
(9) 1月から6月迄、前受振替処理を繰り返します。
1/ 1 前受金 10,500 ／ 売上 10,500 (外税500)
2/ 1 前受金 10,500 ／ 売上 10,500 (外税500)
3/ 1 前受金 5,500 ／ 売上 5,239 (外税261)
売掛金 5,000 ／ 売上 4,761 (外税239)
4/ 1 売掛金 10,500 ／ 売上 10,500 (外税500)
5/ 1 売掛金 10,500 ／ 売上 10,500 (外税500)
6/ 1 売掛金 10,500 ／ 売上 10,500 (外税500)
(10) 6月30日に一部入金(10,000)されました。
月割会費の入金に対応する売上伝票を一部入金消し込みします。
これは10,000円が前回売掛金分として入金処理されます。
6/30 普通預金 10,000 ／ 前受金 10,000
前受金 10,000 ／ 売掛金 10,000
(11) 7月1日に前受振替処理をします。
前受振替処理では以下の処理を行います。
・ 月割会費の月毎売上計上伝票作成。 入金遅れ（未入金含む）分は売掛で作成します。
・ 対象売上伝票：月割期間内に指定月を含む月割会費伝票
7/ 1 売掛金 10,500 ／ 売上 10,000
仮受税 500
(12) 7月31日に一部入金(86,000)されました。
月割会費の入金に対応する売上伝票を一部入金消し込みします。
これは37,000円が前回売掛金分として入金処理されます。
6/30 普通預金 86,000 ／ 前受金 86,000
前受金 37,000 ／ 売掛金 37,000
(13) 8月1日に前受振替処理をします。
前受振替処理では以下の処理を行います。
・ 月割会費の月毎売上計上伝票作成。 入金遅れ（未入金含む）分は売掛で作成します。
・ 対象売上伝票：月割期間内に指定月を含む月割会費伝票
8/ 1 前受金 10,500 ／ 売上 10,000
仮受税 500
(14) 9月2日に過剰入金分の返金(7,000)しました。
月割会費の入金に対応する売上伝票を一部入金消し込みします。
6/30 普通預金 △7,000 ／ 前受金 △7,000
(15) 11月1日迄前受振替処理を繰り返し処理します。
10/ 1 前受金 105000 ／ 売上 10,000
仮受税 500
11/ 1 前受金 105000 ／ 売上 10,000
仮受税 500
上記は販売管理ソフト「ふくろう販売」のサンプル画面です。
詳細は右のふくろうアイコンをクリックして移動してください。
